⚡Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:
Legal Properties - Канал для инвесторов, девелоперов, застройщиков и риелторов. Как раскрыть потенциал земли, повысит
⚡Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:
Альбина Исафова - канал опытного налогового консультанта. Все о законной оптимизации налогов, взаимодействии с налогов
⚡Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:
Альбина Исафова - канал опытного налогового консультанта. Все о законной оптимизации налогов, взаимодействии с налогов
О применении вычетов по НДФЛ к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банкахПисьмо ФНС России от 14.09.2026 № БС-29-11/2542@.
ФНС России разъяснила, что обязанность налогоплательщика по представлению в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ в отношении указанных доходов отсутствует.
Вместе с тем налогоплательщик вправе представить такую налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства с целью применения налоговых вычетов по НДФЛ (в частности, социальных налоговых вычетов по расходам на лечение) к указанным доходам, полученным до 01.01.2025 г.
Следует обратить внимание, что в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, к доходам, полученным с 2025 года в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, налоговые вычеты по НДФЛ (в частности, социальные) не применяются.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
219ER Реакции / Охват 0,91%ERR Просмотры / Подписчики 35,32%
12 окт. 2026, 11:00
Об учете убытков в виде стоимости товаров, утраченных продавцами на складах оператора электронной торговой площадки, в целях налога при УСНПисьмо Минфина России от 21.09.2026 № 03-00-06/82851.
Ведомство пояснило, что если налогоплательщик выбирает объект налогообложения «доходы», то налог по УСН исчисляется с суммы доходов, определяемой в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.
В случае отсутствия доходов у налогоплательщика налог по УСН составит 0 рублей.
Тогда как на основании пункта 6 статьи 346.18 НК РФ налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», обязаны уплатить сумму минимального налога, исчисленную за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. При этом минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Кроме того, необходимо учитывать, что налоговая ставка по УСН при объекте налогообложения «доходы» установлена в размере 6 процентов, тогда как налоговая ставка по УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы» - 15 процентов.
Учитывая вышеизложенное, убытки, понесенные налогоплательщиками, выбравшими объект налогообложения «доходы», при определении налоговой базы по УСН не учитываются.
И.о. директора Департамента
налоговой политики
Р.А.ЛЫКОВ
219ER Реакции / Охват 0,46%ERR Просмотры / Подписчики 35,32%
13 окт. 2026, 11:00
О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов организации, пострадавшей в результате атак БПЛАПисьмо ФНС России от 15.09.2026 № СД-35-3/12410@.
ФНС России пояснила, что одним из возможных оснований для обращения Общества с заявлением о переносе срока уплаты обязанности по уплате налоговых платежей может быть угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов (подпункт 3 пункта 2 статьи 64 НК РФ).
Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки представляется заинтересованным лицом в электронном форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. К указанному заявлению прилагаются перечень контрагентов - дебиторов этого лица (организации, индивидуального предпринимателя) с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами - дебиторами, и сроков их исполнения (заинтересованное лицо вправе предоставить аналогичную информацию об иных обязательствах и основаниях их возникновения), а также документы, подтверждающие наличие оснований предоставления отсрочки или рассрочки, указанные в пункте 5 статьи 64 НК РФ.
Кроме того, обязательным условием для предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, пеней, штрафов является представление обеспечения в форме залога в соответствии со статьей 73 НК РФ, поручительства в соответствии со статьей 74 НК РФ или банковской гарантии в соответствии со статьей 74.1 НК РФ.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
216ER Реакции / Охват 0,46%ERR Просмотры / Подписчики 34,84%
16 окт. 2026, 11:00
О предоставлении работодателем имущественного вычета по НДФЛ, если работник обратился за ним не в начале годаПисьмо Минфина России от 10.09.2026 № 03-04-06/79834.
Ведомство пояснило, что в соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1, 1.1, 1.2 или 3.1 статьи 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
В этой связи если работник организации в налоговом периоде обратился за предоставлением имущественного налогового вычета, организация - налоговый агент при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц предоставляет указанный вычет с начала налогового периода, в котором работник обратился за его предоставлением.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ
207ER Реакции / Охват 0,97%ERR Просмотры / Подписчики 33,39%
20 окт. 2026, 11:00
О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов организации, пострадавшей в результате атак БПЛАПисьмо ФНС России от 15.09.2026 № СД-35-3/12410@
ФНС России разъяснила, что заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки представляется заинтересованным лицом в электронном форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. К указанному заявлению прилагаются перечень контрагентов - дебиторов этого лица (организации, индивидуального предпринимателя) с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами - дебиторами, и сроков их исполнения (заинтересованное лицо вправе предоставить аналогичную информацию об иных обязательствах и основаниях их возникновения), а также документы, подтверждающие наличие оснований предоставления отсрочки или рассрочки, указанные в пункте 5 статьи 64 НК РФ.
Кроме того, обязательным условием для предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, пеней, штрафов является представление обеспечения в форме залога в соответствии со статьей 73 НК РФ, поручительства в соответствии со статьей 74 НК РФ или банковской гарантии в соответствии со статьей 74.1 НК РФ.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
196ER Реакции / Охват 0,51%ERR Просмотры / Подписчики 31,61%
23 окт. 2026, 11:00
О возврате и зачете НДФЛ, излишне удержанного налоговым агентомПисьмо Минфина России от 28.08.2026 № 03-02-08/75507
Ведомство разъяснило, что ввиду введения 1 января 2023 г. единого налогового счета пунктом 2 части 3 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» было определено, что если со дня уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Кодексом, прошло более трех лет, то в целях формирования 1 января 2023 г. сальдо единого налогового счета организации или физического лица в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 НК РФ, на основании имевшихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений, в том числе о суммах излишне уплаченных налогов по состоянию на 31 декабря 2022 г., такие платежи излишне перечисленными денежными средствами не признавались.
Статьей 78 НК РФ установлено, что налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в порядке, предусмотренном указанной статьей НК РФ.
Положения статьи 78 НК РФ не распространяются на возможность зачета излишне удержанного налоговым агентом у налогоплательщика налога на доходы физических лиц.
Заместитель директора Департамента
В.В.САШИЧЕВ
195ERR Просмотры / Подписчики 31,45%
15 окт. 2026, 11:00
Об учете в целях налога при УСН арбитражного сбора, уплачиваемого сторонами третейского разбирательстваПисьмо Минфина России от 10.09.2026 № 03-11-09/79757.
Ведомство отметило, что аравилами постоянно действующего арбитражного учреждения также предусматриваются состав расходов, связанных с разрешением спора в арбитраже, порядок их распределения между сторонами арбитража, фиксированный размер любых видов арбитражных сборов или правила их определения, а также порядок их уплаты: уплата непосредственно сторонами арбитража либо уплата через постоянно действующее арбитражное учреждение.
Учитывая положения подпункта 5 части 4 статьи 45 Закона № 382-ФЗ, арбитражный сбор, уплачиваемый сторонами третейского разбирательства, предназначен для покрытия расходов, связанных с администрированием арбитража, выплатой гонораров арбитрам, и иных расходов постоянно действующего арбитражного учреждения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 248 НК РФ в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ.
Перечень доходов, не учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен в статье 251 Кодекса (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ). Данный перечень доходов является закрытым.
Доход в виде арбитражного сбора, полученного от сторон третейского разбирательства, в указанном перечне не поименован.
В этой связи полученная сумма указанного арбитражного сбора в полном объеме учитывается постоянно действующим арбитражным учреждением в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке.
При этом налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта обложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, полученные доходы уменьшают на сумму расходов, предусмотренных пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ, в том числе на расходы по уплате гонорарного сбора.
Таким образом, финансовых последствий у постоянно действующего арбитражного учреждения не возникает, в связи с чем необходимость исключения из состава доходов гонорарного сбора не усматривается.
Директор Департамента
Д.В.ВОЛКОВ
192ER Реакции / Охват 0,52%ERR Просмотры / Подписчики 30,97%
27 окт. 2026, 11:00
О применении вычетов по НДФЛ к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках
Письмо ФНС России от 14.09.2026 № БС-29-11/2542@
ФНС России отметила, что из положений пункта 6 статьи 228 НК РФ следует, что уплата суммы НДФЛ с рассматриваемых доходов производится налогоплательщиком в установленный срок на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога; уплата налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
При этом обязанность налогоплательщика по представлению в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в отношении указанных доходов отсутствует.
Вместе с тем налогоплательщик вправе представить такую налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства с целью применения налоговых вычетов по НДФЛ (в частности, социальных налоговых вычетов по расходам на лечение) к указанным доходам, полученным до 01.01.2025.
Следует обратить внимание, что в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, к доходам, полученным с 2025 года в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, налоговые вычеты по НДФЛ (в частности, социальные) не применяются.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
191ERR Просмотры / Подписчики 30,81%
21 окт. 2026, 11:00
Об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентами СПВПисьмо Минфина России от 31.08.2026 № 03-03-06/1/76164
Ведомство отметило, что особый порядок определения первой прибыли налогоплательщиком - резидентом СПВ установлен абзацем третьим пункта 4 статьи 284.4 НК РФ.
Следует отметить, что НК РФ не установлены дополнительные ограничения по применению пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций в отношении налогоплательщиков - резидентов СПВ, получивших соответствующий статус до 1 апреля 2026 года.
Соответственно, налогоплательщик - резидент СПВ при соблюдении требований статьи 284.4 НК РФ, а также условий признания его резидентом СПВ вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль организаций в порядке, установленном пунктами 2 и 3 указанной статьи НК РФ.
Также обращаем внимание, что НК РФ не предусматривает применение пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками - резидентами СПВ в зависимости от стадии реализации инвестиционного проекта.
Заместитель директора Департамента
А.А.СМИРНОВ
189ERR Просмотры / Подписчики 30,48%
26 окт. 2026, 11:00
Об НДФЛ с дохода, полученного в 2024 г. от продажи земельного участка, образованного в результате разделаПисьмо ФНС России от 25.09.2026 № БС-29-11/2692@
ФНС России пояснила, что срок владения новым земельным участком, полученным путем раздела исходного земельного участка, следует определять с даты государственной регистрации права собственности на этот новый участок.
Для сведения сообщаем также, что Законом от 22.07.2024 №193-ФЗ в пункт 2.1 статьи 217.1 НК РФ внесены изменения, согласно которым в отношении доходов, полученных с 01.01.2024, в минимальный предельный срок владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного земельного участка в связи с изъятием для государственных и муниципальных нужд, включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного земельного участка, из которого был образован указанный земельный участок.
Таким образом, поскольку в налоговых органах отсутствуют сведения о том, что проданный физическим лицом в 2024 году земельный участок был образован в результате раздела (перераспределения) исходного земельного участка в связи с изъятием для государственных и муниципальных нужд, срок нахождения в его собственности этого земельного участка исчисляется с даты регистрации на него права собственности. Следовательно, доход от его продажи облагается НДФЛ в установленном порядке.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
187ER Реакции / Охват 0,53%ERR Просмотры / Подписчики 30,16%
Разместите рекламу в Письма по налогам
Свяжитесь через наш специальный канал связи с администрацией для получения деталей
Канал Письма по налогам входит в каталог каналов MAX мессенджера на сайте MaxAds. Мы предоставляем актуальную статистику по количеству подписчиков, публикаций и другую аналитику для всех каналов в мессенджере MAX. Используйте наш каталог каналов для поиска интересных каналов по различным категориям.
Письма по налогам — это популярный канал в мессенджере MAX в категории «Право». На канал подписано 620 человек, опубликовано 496 постов с актуальным и интересным контентом.
Почему стоит подписаться на Письма по налогам
Качественный контент — регулярные публикации от проверенных авторов
Активное сообщество — 620 подписчиков
Большой архив — более 496 постов с полезной информацией
Актуальность — свежие новости и обновления в теме «Право»
Как подписаться на канал?
Чтобы подписаться на канал Письма по налогам, нажмите на кнопку «Открыть в MAX» выше. Вы будете перенаправлены в мессенджер MAX, где сможете подписаться на канал одним кликом. Присоединяйтесь к 620 подписчикам и получайте актуальный контент в категории «Право».
